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一般納稅人輔導期內(nèi)務必要注意的環(huán)節(jié)
企業(yè)在申請一般納稅人資格時，須經(jīng)過不少于六個月的稅務輔導期，輔導期內(nèi)企業(yè)要銷售額達到80萬元以上（不含稅）且輔導期的第6個月結束后在“增值稅納稅申報表”的第19行〈應納稅額〉欄有應納稅額的數(shù)據(jù)（即繳納1%以上的增值稅）方可順利轉(zhuǎn)正為增值稅一般納稅人和申請增值稅萬元版。 輔導期內(nèi)在進項發(fā)票的認證、網(wǎng)上申報、抄稅、抵扣、銷項發(fā)票的開具和購買增值稅發(fā)票等事項中的具體操作注意細節(jié)總結如下： （一）要在納稅專戶里存入適當?shù)亩惪?/SPAN>
在輔導期內(nèi)欠稅會影響轉(zhuǎn)正。
（二）進項發(fā)票認證時間
為了減少企業(yè)資金的占用，的做法是：第1個月不做銷售，進行零申報，30日之前認證第一批進項發(fā)票；第2個月開具發(fā)票并及時認證進項發(fā)票，這樣依次類推；這樣即合理運用了企業(yè)的流動資金又保證每月開的銷售發(fā)票都可以抵扣。
（三）銷項發(fā)票購買時手續(xù)
1、一般納稅人輔導期內(nèi)企業(yè)每次只可購買25份（一本）千元版增值稅專用發(fā)票。
2、第一次購買發(fā)票要準備的材料：
發(fā)票購用簿、IC卡、蓋好公章的發(fā)票領購申請單、輔導期一般納稅人認定書、辦稅員證。
3、開完25份（一本）發(fā)票后馬上要做的事：
（1）在防偽稅控開票子系統(tǒng)里打印“專用發(fā)票稅卡資料統(tǒng)計”
（2）打印“銷貨發(fā)票清單”
具體操作方法：打開發(fā)票數(shù)據(jù)管理軟件，在菜單里依次點：銷項發(fā)票→銷項導入→開始導入完畢后→銷項查詢→開票日期→導出數(shù)據(jù)到EXCEL文件→到EXCEL文件時找到需要的25份發(fā)票號碼后打印出來。
（3）填寫“增值稅納稅申報表”，只填3個數(shù)據(jù)即可：本月銷售額、應納稅額、應納稅合計。
以上3張表都要蓋公章，裝在納稅申報表資料袋里。再帶上上述“第一次購買發(fā)票”所列材料、最后一份發(fā)票聯(lián)到辦稅大廳購買第2次的25份發(fā)票。
4、辦理購買第2次發(fā)票的手續(xù)：先拿著納稅申報資料袋里的3份表到時辦稅大廳做申報，申報后拿著“稅收通用繳款書”再到納稅銀行劃款，憑繳完稅的“稅收通用繳款書”到稅局指定地點購買25份發(fā)票。以后每次重復以上步驟。
5、每個月第1次領購發(fā)票時都不用預繳3%稅款。需要第2次領購發(fā)票時，要先將上一次開具發(fā)票的銷售金額按照3%預繳增值稅。
6、對于開票額較大的企業(yè)可以申請臨時萬元版。
（四）網(wǎng)上申報要注意事項
輔導期一般納稅人可以按“先抄稅，后申報”模式進行操作，具體流程如下：
1、憑“輔導期一般納稅人認定書”、IC卡、“專用發(fā)票金稅卡資料統(tǒng)計”到辦稅大廳先抄稅。（正常情況下必須要在每月10日前抄完稅，具體截止日期見稅務局“告知書”上注明的日期。
2、輔導期企業(yè)可以等收到“稽核結果通知書”中列明的確定允許抵扣的進項稅額后再網(wǎng)上電子申報。正常情況下比對相符的進項稅額會自動出現(xiàn)在“增值稅納稅申報表”和附表（二）上的，不用手工輸入。
3、注意本月認證通過的進項發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額還要在附表（表二）的第59行填列一下。
對于等不及電子申報完成，就急需要購買發(fā)票的單位如何辦？
（1）只好不等“稽核結果通知書”，先進行電子申報且收到申報成功的回執(zhí)后，才可以購買發(fā)票。
（2）及時注意收取“稽核結果通知書”，等收到“稽核結果通知書”時，憑它立即到辦稅大廳請求重復申報。如果疏忽忘了收取“稽核結果通知書”，錯過規(guī)定的申報月份，稅務局將認為企業(yè)放棄抵扣。
（五）關于3%預繳增值稅抵減的申請
要辦理預繳增值稅抵扣要先到專管員處領“輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預繳增值稅抵減申請審核表”，通過申請抵減，可以減輕輔導期納稅人的負擔。但在實際操作中受許多限制，一般只能暫時放棄抵減，可等到第7個月輔導期結束后抓緊時間再申請。 | 
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