| 中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)
一、本表為按照核定征收管理辦法：
（包括核定應稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業所得稅的納稅人在月(季)度申報繳納企業所得稅時使用，包括依法被稅務機關指定的扣繳義務人。其中：核定應稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費用核定、按經費支出換算分別填寫。
二、本表表頭項目：
1、“稅款所屬期間”：納稅人填報的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬季（月）度最后一日。
企業年度中間開業的納稅人填報的“稅款所屬期間”為當月(季)度第一日至所屬月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。
2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼（15位）。
3、“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。
三、具體項目填報說明：
1、第1行 “收入總額”：按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累計取得的各項收入金額。
2、第2行“稅務機關核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。
3、第3行“應納稅所得額”：填報計算結果。計算公式：應納稅所得額=第1行“收入總額”×第2行“稅務機關核定的應稅所得率”。
4、第4行 “成本費用總額”：按照成本費用核定應稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累計發生的各項成本費用金額。
5、第5行“稅務機關核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。
6、第6行“應納稅所得額”：填報計算結果。計算公式：應納稅所得額=第4行 “成本費用總額”÷（1-第5行“稅務機關核定的應稅所得率”）×第5行“稅務機關核定的應稅所得率”。
7、第7行“經費支出總額”：按照經費支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行。填報累計發生的各項經費支出金額。
8、第8行“經稅務機關核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。
9、第9行“換算的收入額”：填報計算結果。計算公式：換算的收入額=第7行“經費支出總額”÷（1-第8行“稅務機關核定的應稅所得率”）。
10、第10行“應納稅所得額”：填報計算結果。計算公式：應納稅所得額=第8行“稅務機關核定的應稅所得率”×第9行“換算的收入額”。
11、第11行 “稅率”：填寫《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率。
12、第12行“應納所得稅額”
（1）核定應稅所得率的納稅人填報計算結果：
按照收入總額核定應稅所得率的納稅人，應納所得稅額=第3行“應納稅所得額” ×第11行“稅率”
按照成本費用核定應稅所得率的納稅人，應納所得稅額=第6行“應納稅所得額” ×第11行“稅率”
按照經費支出換算應納稅所得額的納稅人，應納所得稅額=第10行“應納稅所得額” ×第11行“稅率”
（2）實行核定稅額征收的納稅人，填報稅務機關核定的應納所得稅額。
13、第13行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。
14、第14行“已預繳的所得稅額”：填報當年累計已預繳的企業所得稅額。
15、第15行“應補（退）所得稅額” ：填報計算結果。計算公式：應補（退）所得稅額=第12行“應納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預繳的所得稅額”；當第15行≤0時，本行填0。
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